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Prévisions pour l'exercice à venir

La fin d’année est une période propice à l’élaboration des données prévisionnelles, ce qui constitue pour le chef d’entreprise un outil idéal pour préparer le prochain exercice et lui permettre d’anticiper les décisions de gestion qui s’imposent.

Cette démarche se formalise par quatre principales étapes :

·   l’analyse stratégique : qui permet de définir les orientations à prendre à moyen et long terme, et pouvant avoir un impact économique.

·   le plan de financement : doit recenser les besoins financiers découlant des investissements afférents aux objectifs de l’année à venir (à noter que les besoins doivent être compensés par des ressources de même nature).

·   Les prévisions d’exploitation : doivent tenir compte de l’évolution du CA et des charges de d’exploitation de manière cohérente. A noter que la croissance du CA doit tenir compte de la capacité de production de l’entreprise et des données économiques du secteur d’activité. L’évaluation des charges se fera de manière exhaustive à travers l’analyse de chaque poste.

·   La trésorerie et son évolution : Se traduit par un plan de trésorerie (sous forme d’un tableau à douze colonnes) détaillant les entrées et les sorties mensuelles. Ce document permet d’anticiper les problèmes de besoins de trésorerie et si nécessaire, d’utiliser les solutions qui s’imposent, ou d’optimiser la gestion des excédents de trésorerie.

Grâce aux évaluations nécessités par l’élaboration de cette analyse prévisionnelle, le chef d’entreprise pourra également déterminer le seuil de rentabilité de son activité.

                                                    Patrick C. MICHEL BDE13